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Mandanten-Rundschreiben 08/2017

• Geringwertige Wirtschaftsgüter: neue Wertgrenzen ab 1.1.2018 • Rechengrößen der Sozialversicherung • Betriebsrentenstärkungsgesetz • Abgabe- und Zahlungstermine 2018 • Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen bei Auslandsreisen

Sehr geehrte Damen und Herren,

auch der anstehende Jahreswechsel ist durch Änderungen der gesetzlichen Rahmenbedingungen geprägt. So sind die neuen Rechengrößen der Sozialversicherung ebenso zu beachten wie Änderungen bei der betrieblichen Altersversorgung. Vor allem bedarf aber das Ende des Besteuerungszeitraums 2017 der Prüfung. So im privaten Bereich, ob bestimmte Ausgaben – z.B. für außergewöhnliche Belastungen oder haushaltsnahe Dienstleistungen und/oder Handwerkerleistungen – noch vorgezogen werden können; im betrieblichen Bereich, ob sachverhaltsgestaltende Maßnahmen zur Beeinflussung der steuerlichen Gewinnermittlung angezeigt sind. Bezieher von Kapitaleinkünften sollten Möglichkeiten der Verlustverrechnung überprüfen und ggf. entsprechende Freistellungsaufträge ändern.

Aber auch aktuelle Rechtsprechung gibt Anlass, anstehende oder bislang aufgeschobene Maßnahmen neu zu überdenken. Hervorzuheben sind die deutlich ausgeweiteten Möglichkeiten einer steuerneutralen Realteilung einer Personengesellschaft.

Inhaltsverzeichnis

Für alle Steuerpflichtigen

1       Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
2       Außergewöhnliche Belastungen: Zumutbare Belastung verringert – keine Verteilung größerer Ausgaben

Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

3       Rechengrößen der Sozialversicherung für 2018
4       Sachbezugswerte für 2018
5       Antrag auf Einkommensteuer-Veranlagung für 2013
6       Antrag auf Lohnsteuerermäßigung für 2018
7       Betriebsrentenstärkungsgesetz

Für Unternehmer und Freiberufler

8       Erhöhte Wertgrenzen bei geringwertigen Wirtschaftsgütern ab 2018
9       Anpassung der Steuervorauszahlungen
10       Grenzüberschreitende Warenlieferungen in ein inländisches Konsignationslager – Änderung spätestens ab 1.1.2018
11       Steuerfreiheit von Sanierungsgewinnen: weiter Rechtsunsicherheit
12       Abgabesatz zur Künstlersozialabgabe sinkt weiter
13       Geschenke an Geschäftsfreunde: 35 €-Grenze und Pauschalversteuerung
14       Bilanzpolitische Hinweise zum Jahreswechsel
15       Möglichkeiten der Gewinnverlagerung bei Einnahmen-Überschussrechnung

Für Personengesellschaften

16       Steuerermäßigung für Einkünfte aus Gewerbebetrieb
17       Weitere Fortentwicklung der Rechtsprechung zur Realteilung

Für Bezieher von Kapitaleinkünften

18       Verlust aus privaten Kapitalanlagen
19       Anpassung von Freistellungsaufträgen
20       Automatischer länderübergreifender Informationsaustausch über Kapitalerträge

Für Hauseigentümer

21       Sicherung des Werbungskostenabzugs für 2017
22       Kommt ein Freibetrag bei der Grunderwerbsteuer?

Für GmbH-Gesellschafter und GmbH-Geschäftsführer

23       Neues aus der Gesetzgebung
24       Gestaltungsüberlegungen zum Jahreswechsel
25       Wichtige aktuelle Entscheidungen und Verwaltungsanweisungen für GmbH und Gesellschafter
26       VGA-Checkliste: Wichtige aktuelle Entscheidungen zur verdeckten Gewinnausschüttung (vGA)

Auslandreisekosten und Abgabe- und Zahlungstermine 2018

27       Allgemeines zu Verpflegungs- und Übernachtungskosten bei Auslandsreisen
28       Verpflegungskosten
29       Übernachtungskosten
30       Wichtige Steuertermine 2018
31       Hinweise

 

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