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Mandanten-Rundschreiben 01/2019

Fristen für die Steuererklärung 2018 • Umsatzsteuerliche Korrektur bei Bauträgern • Steuerneutrale Realteilung • Steuerliche Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen bei Auslandsreisen

Sehr geehrte Damen und Herren,

zu berichten ist über aktuelle Rechtsprechung. So hat der Bundesfinanzhof die Korrektur unzutreffender Anwendung der Steuerschuldumkehr in Bauträgerfällen deutlich vereinfacht und damit insbesondere die restriktive Haltung der Finanzverwaltung abgelehnt. Des Weiteren sind zwei interessante Urteile ergangen zur Frage der steuerlichen Erfassung einer Entschädigung für Überspannung eines Grundstücks mit Stromleitung bzw. der Zurverfügungstellung eines Grundstücks des steuerlichen Privatvermögens als Ausgleichsfläche für eine Windkraftanlage.

Die Finanzverwaltung hat die Rechtsprechung zu den Anforderungen an die Angabe der Anschrift des leistenden Unternehmers in einer umsatzsteuerlichen Rechnung nun anerkannt, was in der Praxis äußerst hilfreich ist. Des Weiteren hat die Finanzverwaltung auch die für die Steuerpflichtigen günstige Rechtsprechung zur steuerneutralen Realteilung von Personengesellschaften akzeptiert. Dies eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten.

Inhaltsverzeichnis

Für alle Steuerpflichtigen

1       Fristen für die Steuererklärung 2018
2       Kraftfahrzeugsteuer: Keine Reduzierung für Diesel-Pkw im Hinblick auf die in verschiedenen Städten partiellen Dieselfahrverbote

Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer

3       Lohnsteuerliche Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten der Arbeitnehmer ab Kalenderjahr 2019
4       Entschädigung wegen Erwerbsunfähigkeit bei Arbeitslosigkeit
5       Steuerliche Anerkennung von Umzugskosten

Für Unternehmer und Freiberufler

6       Bauträger: Korrektur unzutreffender Anwendung der Steuerschuldumkehr vereinfacht
7       Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen)
8       Firmenwagenbesteuerung bei geringer Nutzung für Fahrten Wohnung/Betriebsstätte
9       Firmenwagen: Nutzungsentnahme nach der 1 %-Regelung nicht begrenzt auf 50 % der Gesamtaufwendungen für das Kfz
10       Einnahmen-Überschussrechnung: Umsatzsteuerzahlungen kurz nach dem Jahreswechsel
11       Umsatzsteuerliche Rechnungen: Anforderungen an die Angabe der Anschrift des leistenden Unternehmers
12       Umsatzsteuer: Bescheinigung für den Handel auf Online-Plattformen
13       Umsatzsteuer: Umsetzung des MwSt-Digitalpakts zum 1.1.2019
14       Umsatzsteuerliche Geschäftsveräußerung im Ganzen
15       Tarifbegünstigte Veräußerung einer freiberuflichen Einzelpraxis
16       Verkürzung der Nutzungsdauer bei einem Einzelhandelsgebäude
17       Vorsteuern im Zusammenhang mit einem Gebäudeabriss

Für Personengesellschaften

18       Frage des Wertansatzes bei teilentgeltlichen Übertragungen unter Beteiligung von Mitunternehmerschaften bleibt ungeklärt
19       Finanzverwaltung bestätigt weiten Gestaltungsspielraum durch steuerneutrale Realteilung

Für Bezieher von Kapitaleinkünften

20       Kapitalertragsteuereinbehalt auf Dividenden kann im Einzelfall zu korrigieren sein

Für Hauseigentümer

21       Geplante Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau vorerst gestoppt
22       Aktuelle Fragen zur Besteuerung von Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken
23       Entschädigung für Überspannung eines Grundstücks mit Stromleitung nicht steuerbar
24       Zurverfügungstellung eines Grundstücks des steuerlichen Privatvermögens als Ausgleichsfläche für eine Windkraftanlage
25       Enteignung soll kein privates Veräußerungsgeschäft sein

Für GmbH-Gesellschafter und GmbH-Geschäftsführer

26       Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet im Bundesgesetzblatt veröffentlicht
27       Bewertung einer Sachausschüttung in Form einer offenen Gewinnausschüttung
28       Rangrücktrittserklärung einer Alleingesellschafterin, die eine Tilgung auch aus dem freien Vermögen zulässt, führt nicht zu einem Passivierungsverbot bei der GmbH
29       Ablösezahlung für Besserungsscheine als Bestandteil des Veräußerungspreises i.S.v. § 17 Abs. 2 EStG
30       Verdeckte Gewinnausschüttung bei Sachspenden an Stiftung
31       Nachträgliche Anschaffungskosten bei Ausfall kapitalersetzender Darlehen

Steuerliche Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen bei Auslandsreisen ab 1.1.2019

32       Allgemeines zu Verpflegungs- und Übernachtungskosten bei Auslandsreisen
33       Verpflegungskosten
34       Übernachtungskosten

 

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